AiGENTax 노하우 & FAQ

이직확인서는 퇴사한 직원이 실업급여를 신청할 때 필요한 서류로, 회사가 이직 사유와 임금 정보를 적어 고용센터에 제출합니다.

• 제출 시기: 직원이 요청하거나 고용센터가 요청하면 정해진 기한 안에 제출(퇴사 때 미리 내도 됨)
• 적는 내용: 근무 기간, 이직 사유, 이직 전 임금·근로일수
• 주의: 이직 사유는 상실 신고와 같게, 사실대로

대표이사 변경 등기를 먼저 마친 뒤, 세무서·은행·카드사 등 대표자 정보가 들어간 곳을 차례로 바꿉니다.

1. 변경 등기: 의사록으로 대표이사 변경 등기, 새 대표 명의로 법인 인감 신고
2. 사업자등록 정정: 홈택스나 세무서에서 대표자 변경
3. 은행: 대표자 변경 신고, 인터넷뱅킹 권한과 OTP 정리
4. 법인카드·인증서: 카드 명의와 한도 재심사, 범용 공동인증서 재발급
5. 4대보험·인허가: 사업장 대표자 변경 신고, 허가·등록 업종이면 관할 기관에 변경 신고

체납 때 생기는 불이익과 채무 정리 기한의 기준을 표로 정리했습니다(바뀔 수 있어 현재 기준 확인).

비용이 늘었을 때는 항목별로 나눠 전월, 작년, 예산과 비교하면 원인을 찾기 쉽습니다. 금액이 늘었는지, 단가가 올랐는지, 사용량이 늘었는지를 나눠 보는 것이 핵심입니다.

• 항목 분해: 인건비, 임차료, 광고비처럼 계정별로 나눠 보기
• 요인 분해: 수량 증가인지 단가 상승인지 구분
• 일회성 여부: 한 번 쓰고 끝난 비용인지 반복되는 비용인지 확인
• 관리 방법: 증가 원인과 대응 계획을 정해 월간 회의에서 확인

사업자단위과세를 적용받는 회사는 본점 사업자번호 하나로 세금계산서를 발급하므로, 실제로 거래한 지점을 구분하기 위해 종사업장 번호를 함께 적어야 합니다.

• 사업자단위과세 사업자: 본점 등록번호와 해당 지점의 종사업장 번호 기재
• 지점별 사업자번호가 따로 있는 회사: 지점 사업자번호로 발급하면 됨
• 받는 쪽: 거래처가 사업자단위과세라면 받는 사업장의 종사업장 번호를 알려 주기

주주총회에서 배당을 결의한 날 미지급배당금(부채)으로 기록하고, 실제로 줄 때는 원천징수한 세금을 떼고 지급합니다.

• 결의일: 이익잉여금을 줄이고 미지급배당금으로 기록
• 지급일: 미지급배당금을 정리하고, 배당소득세를 뗀 금액을 지급, 뗀 세금은 예수금
• 원천세: 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부
• 이익준비금: 현금배당의 10% 이상을 자본금의 절반이 될 때까지 적립

외주로 개발해 여러 해 쓰는 앱은 보통 무형자산으로 잡고 정해진 기간에 나눠 비용 처리합니다. 유지보수·서버 비용처럼 매달 드는 돈은 바로 비용입니다.

• 외주 개발비: 자산으로 계상 후 내용연수에 걸쳐 상각
• 자체 개발 인건비: 기술적 실현 가능성 등 요건을 갖추면 개발비(자산), 아니면 연구비로 바로 비용
• 유지보수·서버·구독료: 발생한 기간의 비용
• 세액공제: 연구개발 활동 요건을 갖추면 연구·인력개발비 세액공제 검토

회사가 업무와 관련해 시킨 교육이라면 교육 중 사고도 업무상 재해로 인정될 수 있습니다. 교육 참석이 사실상 의무였는지, 교육 내용이 업무와 관련 있는지가 판단 기준입니다.

• 인정 가능: 회사가 교육 참석을 지시했고 업무 능력 향상이 목적인 경우
• 인정이 어려운 경우: 자유로운 참여였고 업무와 무관한 개인 교육인 경우
• 신청: 직원이 근로복지공단에 산재를 신청하고, 회사는 교육 지시 기록 등으로 사실관계 확인에 협조
• 예방: 교육장 안전 점검, 보호구 제공, 이동 중 안전 확인

렌터카 수익은 차량별 가동률과 대여 단가, 감가와 수리비로 결정됩니다. 차량마다 들어간 돈과 번 돈을 따로 봐야 교체 시기를 정할 수 있습니다.

• 가동률: 보유 일수 중 실제 대여된 일수 비율
• 차량별 매출: 대여료, 보험 상품 매출, 면책금 수입
• 차량별 비용: 감가상각, 보험료, 정비·사고 수리비
• 매각 가치: 운행 기간에 따른 중고 매각 예상가
• 교체 시점: 수리비가 늘고 매각가가 떨어지는 시점 판단

양도·취득·보유 세금에서 자주 쓰는 기준을 표로 정리했습니다(바뀔 수 있어 해마다 확인).

일반과세자, 간이과세자, 면세사업자, 법인은 부가세 신고 횟수와 세금계산서 의무가 다릅니다. 대표적인 차이를 표로 정리했습니다(세부 기준은 해마다 확인).

사업자 유형과 신고 의무를 가르는 부가세 금액 기준을 표로 정리했습니다(바뀔 수 있어 해마다 확인).

네. 농협·신협·수협 등 조합의 출자금 배당과 일정 금액 이하 예탁금 이자는 세금을 줄여 주는 특례가 있습니다. 대상자와 한도, 적용 기한은 해마다 확인해야 합니다.

• 예탁금 이자: 1인당 한도 이하 예탁금 이자는 이자소득세 대신 농어촌특별세만 부담
• 출자금 배당: 1인당 한도 이하 출자금 배당은 비과세나 낮은 세율
• 자격: 조합원 등 자격 요건과 소득 기준이 붙을 수 있음
• 금융소득 종합과세: 비과세되는 이자·배당은 금융소득 2천만원 계산에 들어가지 않음

카드 매출 대금이 들어오기 전에 미리 받아 쓰는 서비스라 급한 자금 흐름에는 도움이 되지만, 수수료(이자 성격)가 붙어 계속 쓰면 이익이 줄어듭니다.

• 구조: 카드사 입금 예정 금액을 바탕으로 먼저 지급받고, 입금되면 자동 상환
• 비용: 선정산 수수료·이자를 연 금리로 바꿔 보면 높을 수 있어 비교 필요
• 장부: 수수료는 비용, 받은 돈은 차입이나 채권 양도로 정리
• 주의: 매출이 줄면 상환 부담이 커지고 다음 입금이 줄어드는 악순환

주주총회에서 정한 보수 한도 안에서 이사회 결의나 보수 규정에 따라 조정할 수 있습니다. 다만 이미 지난 기간을 소급해 올리면 세무상 비용으로 인정받기 어려울 수 있습니다.

• 한도 확인: 이사 보수 총액은 정관이나 주주총회 결의로 정한 한도 안이어야 함
• 절차: 이사회 결의나 보수 규정에 따른 결정을 문서로 남김
• 소급 인상: 지난달 급여를 거슬러 올려 주면 이익을 나눠 준 것으로 보아 비용 불인정 위험
• 감액: 본인 동의와 결의를 거치고, 4대보험 보수 변경 신고도 검토