AiGENTax 노하우 & FAQ

도서 판매는 부가세 면세입니다. 다만 서점에서 함께 파는 문구, 굿즈, 음료는 과세라 면세와 과세가 함께 있는 겸영 사업자가 됩니다.

• 면세: 종이책, 전자책 등 도서
• 과세: 문구·굿즈 판매, 카페 음료, 공간 대여
• 공통 매입: 임차료처럼 함께 쓰는 비용의 부가세는 과세 매출 비율로 나눠 공제

원칙적으로 인정되지 않습니다. 퇴직금은 퇴직할 때 생기는 권리라서, 매달 나눠 준 돈은 퇴직금으로 보지 않습니다.

• 결과: 퇴직할 때 퇴직금을 다시 청구받을 수 있습니다.
• 세금 문제: 매달 나눠 준 돈은 급여로 보아 근로소득세와 4대보험이 붙습니다.
• 대안: 퇴직연금(DC형)에 매년 적립하면 회사의 부담을 미리 나눠 낼 수 있습니다.

총계정원장은 계정과목별로 거래를 모아 놓은 장부이고, 시산표는 모든 계정의 합계와 잔액을 한 장에 모아 차변과 대변이 맞는지 확인하는 표입니다.

• 총계정원장: 예를 들어 "보통예금" 계정의 모든 입출금 내역과 잔액
• 시산표: 결산 전에 장부가 제대로 기록되었는지 점검하는 중간 결과물
• 재무제표와 관계: 시산표를 바탕으로 결산 정리를 하면 재무제표가 됩니다.

임대차가 끝났는데 보증금을 못 받으면 임차권등기명령을 신청해 대항력과 우선변제권을 지킨 뒤 가게를 비우고, 보증금 반환을 청구합니다.

• 임차권등기명령: 법원에 신청해 등기되면 가게를 비워도 권리 유지
• 지급명령·소송: 보증금 반환 청구
• 강제집행: 판결을 받으면 건물 경매 신청 가능

감자는 자본금을 줄이는 것으로, 주주에게 돈을 돌려주는 유상감자와 장부상 결손을 정리하는 무상감자가 있습니다.

• 유상감자: 주주총회 특별결의와 채권자 보호 절차(공고·최고)가 필요합니다. 주주가 받은 돈 중 그 주식을 취득할 때 낸 금액을 넘는 부분은 배당소득으로 과세됩니다.
• 무상감자: 쌓인 결손금을 메우기 위한 것으로, 실제 돈은 오가지 않습니다.
• 등기: 감자 절차가 끝나면 변경등기를 합니다.

운전자본은 사업을 돌리는 데 묶여 있는 돈입니다. 보통 받을 돈과 재고를 더하고, 줄 돈을 뺀 금액으로 봅니다.

• 늘어나는 경우: 외상 매출이 늘거나 재고가 쌓이면 이익이 나도 현금이 부족해집니다.
• 줄이는 방법: 회수 기간 단축, 재고 줄이기, 거래처와 지급 조건 조정
• 성장기 주의: 매출이 빨리 늘수록 운전자본도 함께 늘어 돈이 더 필요해집니다.

쓸 수는 있지만 회사 비용으로 인정받기 위한 정리가 필요합니다. 가장 깔끔한 방법은 회사 명의로 계약을 바꾸는 것입니다.

• 문제점: 임대인이 대표 개인에게 세금계산서를 발급하면 회사가 매입세액 공제를 받기 어렵습니다.
• 명의 변경이 어렵다면: 회사가 실제로 사용하고 임차료를 부담한다는 사실을 계약서나 합의서로 남깁니다.
• 대표 소유 건물: 회사가 대표에게 임차료를 내는 경우 시세에 맞는 금액이어야 합니다.

네. 창업 후 3년 안에 벤처기업 확인을 받으면 일반 창업감면을 받지 못하는 지역이라도 감면을 받을 수 있습니다.

• 감면: 벤처 확인을 받은 뒤 소득이 생긴 해부터 5년간 50% 감면
• 장점: 수도권 과밀억제권역에서 창업해 일반 감면이 어려운 경우에 특히 유용
• 사후관리: 벤처 확인이 취소되면 그 이후는 감면을 받을 수 없습니다.

네. 한도를 넘어 비용으로 인정받지 못한 기부금은 다음 사업연도 이후 10년 동안 한도 안에서 다시 비용으로 인정받을 수 있습니다.

• 이월 순서: 이월된 기부금을 먼저, 그해 기부금은 그다음
• 종류별 한도: 기부금 종류(특례, 일반)마다 한도가 다릅니다.
• 비지정기부금: 법에서 정하지 않은 곳에 낸 기부금은 한도와 관계없이 인정되지 않음

MCN이 플랫폼 수익을 받아 크리에이터에게 나눠 주는 구조라면, 계약 내용에 따라 받은 수익 전체를 매출로 잡고 크리에이터 몫을 비용으로 처리하거나, 수수료만 매출로 잡습니다.

• 판단 기준: 누가 콘텐츠와 광고 계약의 책임을 지는지, 크리에이터와의 계약 구조
• 크리에이터 지급: 개인이면 3.3% 원천징수, 사업자면 세금계산서·계산서 수취
• 광고 매출: MCN이 직접 광고주와 계약하면 광고비 전체가 MCN 매출

날짜는 회사가 정할 수 있지만, 매달 1회 이상 정해진 날짜에 줘야 합니다.

• 정하는 방법: 근로계약서나 취업규칙에 적습니다. 예: 매월 25일
• 휴일이면: 전날에 주는 것으로 미리 정해 두면 혼선이 없습니다.
• 바꿀 때: 직원에게 미리 알리고 계약서나 취업규칙을 고칩니다. 바꾸는 달에 급여가 늦어지지 않게 주의합니다.

네. 일괄 발급 기능으로 엑셀 파일에 여러 건을 적어 한 번에 발급할 수 있습니다.

• 방법: 홈택스에서 일괄 발급 양식을 내려받아 작성 후 올리기
• 검증: 올린 뒤 오류 건을 확인하고 수정
• 반복 거래: 매달 같은 거래처에 비슷한 금액을 발급한다면 특히 유용합니다.

네. 사업용 카드로 일반과세자에게 결제한 매입은 세금계산서가 없어도 공제받을 수 있습니다.

• 조건: 사업과 관련된 지출이고, 결제한 가맹점이 일반과세자일 것
• 신고: 부가세 신고 때 신용카드매출전표 수령명세서에 넣어야 공제됩니다.
• 편한 방법: 법인카드나 홈택스에 등록한 사업용 카드는 사용 내역이 자동으로 모입니다.

사위·며느리는 기타 친족으로 보아 10년 동안 1천만원까지만 공제됩니다. 자녀보다 공제가 훨씬 작습니다.

• 기타 친족 범위: 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척(사위, 며느리, 형제자매 등)
• 자녀와 비교: 성년 자녀는 10년간 5천만원 공제
• 결혼 자금: 자녀에게 결혼·출산 증여 공제를 활용하는 것이 유리할 수 있습니다.

공모전 상금은 기타소득이고, 여러 사람이 순위를 다투는 대회라면 필요경비 80%가 인정됩니다.

• 계산: 상금의 20%만 소득금액, 그 20%에 세율 20%(지방소득세 별도)
• 과세최저한: 소득금액이 5만원 이하면 과세하지 않음
• 단체 수상: 상금을 나눠 받는 경우 실제 받는 사람별로 처리