AiGENTax 노하우 & FAQ

유상증자는 신주 발행 결의 → 주금 납입 → 변경등기 순서로 진행합니다.

• 결의: 이사회(이사회가 없는 회사는 주주총회)에서 발행 주식 수, 가격, 배정 방법 결정
• 배정: 기존 주주에게 지분 비율대로 주는 것이 원칙, 제3자 배정은 정관 근거가 필요
• 등기: 납입한 날부터 2주 안에 변경등기(등록면허세 납부)

검색창에 '전자세금계산서 건별 발급'을 입력해 들어가면 됩니다. 사업자용 인증서가 필요합니다.

1. 공급받는 자 사업자번호 입력(거래처 정보 자동 표시)
2. 작성일자, 품목, 공급가액 입력(세액 자동 계산)
3. 영수·청구 선택
4. 발급 후 거래처 이메일로 자동 전송

요건을 갖추면 상속받은 주택은 주택 수에서 빼고 원래 갖고 있던 일반 주택을 팔 때 비과세를 받을 수 있습니다(상속주택 특례).

• 기본 구조: 상속 전부터 갖고 있던 일반 주택을 팔 때 적용
• 공동 상속: 지분이 가장 큰 상속인 등 기준에 따라 주택 수 판단
• 반대 순서: 상속주택을 먼저 팔면 일반 규정으로 과세될 수 있습니다.

근로시간을 정확히 재기 어려운 업무에서만 제한적으로 인정됩니다. 출퇴근 시간이 명확한 사무직에 쓰면 문제가 될 수 있습니다.

• 흔한 문제: 연장근로수당을 고정액으로 정해 두었는데, 실제 연장근로가 그보다 많으면 차액을 줘야 합니다.
• 안전한 방식: 고정 연장수당은 몇 시간분인지 계약서에 적고, 실제 근로시간을 기록해 초과분을 정산합니다.

네. 사무실 관리비, 전기·수도·가스 요금, 통신비는 모두 비용입니다.

• 증빙: 관리비는 건물 관리 주체가 발급하는 세금계산서나 영수증, 공과금은 고지서와 납부 내역
• 부가세: 세금계산서를 받은 관리비·전기요금은 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
• 명의: 계약자가 회사여야 깔끔합니다. 대표 개인 명의라면 회사 사용 사실을 입증할 자료가 필요합니다.

주식을 무상으로 받은 직원은 받은 때의 주식 가치만큼 근로소득이 생겨 세금을 냅니다.

• 과세 시점: 주식을 받은 때
• 금액: 그때의 시가(비상장이면 세법상 평가액)
• 현금 부담: 직원은 주식만 받고 세금은 현금으로 내야 하는 부담이 생깁니다.

네. 조사 중 다른 기간이나 세목에서 탈루 혐의가 드러나면 범위가 확대될 수 있습니다. 이때는 서면으로 통지됩니다.

• 확대 사유: 구체적인 탈루 혐의가 다른 기간에도 있는 경우 등
• 통지: 확대 사유와 범위를 서면으로 알려야 합니다.
• 대응: 확대된 범위의 자료를 다시 점검합니다.

티켓을 미리 팔았더라도 회계상 매출은 공연을 한 때 잡습니다. 공연 전에 받은 돈은 미리 받은 돈(선수금)입니다.

• 매출 시기: 공연일(여러 회차면 회차별)
• 취소·환불: 공연이 취소되면 환불액을 정리하고 매출에서 제외
• 부가세: 영리 목적의 공연은 과세, 비영리 문화·예술 행사는 면세가 될 수 있음
• 예매처 수수료: 매출에서 빼지 않고 비용 처리

5월에 신고해 환급 세액이 생기면 보통 6월 말 무렵에 환급됩니다.

• 환급 계좌: 신고서에 본인 계좌를 정확히 적기
• 지방소득세 환급: 지자체에서 따로 환급(조금 늦을 수 있음)
• 확인: 홈택스에서 환급 진행 상황 조회

한 달에 한두 번 정해진 날에 모아서 지급하는 방식이 관리하기 좋습니다.

• 장점: 지급 전 확인을 한 번에 할 수 있고, 자금 계획이 단순해집니다.
• 날짜 정하기: 주요 매출 대금이 들어오는 날 이후로 정하면 자금 부담이 줄어듭니다.
• 예외 기준: 급한 지급은 승인 절차를 따로 두어 정해진 날 외 지급을 줄입니다.

네. 임의가입자로 가입할 수 있습니다. 소득이 없어도 스스로 보험료를 내고 노후 연금을 준비하는 방법입니다.

• 신청: 국민연금공단에 임의가입 신청
• 보험료: 정해진 기준 소득 이상에서 본인이 선택
• 중단: 원하면 탈퇴할 수 있습니다.

장애인인 부양가족은 나이와 관계없이 기본공제 대상이 되고, 추가로 장애인 공제 200만원을 받습니다.

• 소득 요건: 나이 제한은 없지만 소득 요건은 적용
• 장애인 범위: 장애인복지법상 장애인, 국가유공자 중 상이자, 항시 치료가 필요한 중증 환자(의사 증명서)
• 함께 받는 공제: 의료비 한도 없음, 장애인 전용 보험료 공제

차종에 따라 다릅니다. 일반 승용차는 사서 쓰는 모든 비용의 부가세가 공제되지 않고, 경차·승합차·화물차는 공제됩니다.

• 공제 안 됨: 8인승 이하 일반 승용차의 구입, 리스·렌트료, 주유비, 수리비, 주차비
• 공제됨: 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차(트럭, 밴)
• 예외: 운수업, 자동차 판매업, 렌터카업처럼 차가 영업에 직접 쓰이는 업종

채무를 면제받으면 회계상 이익(채무면제이익)이 생기지만, 쌓인 결손금을 메우는 데 쓰면 세금이 붙지 않습니다.

• 이월결손금 보전: 면제이익을 과거 결손금과 상계하면 과세되지 않음
• 회생계획 인가에 따른 면제: 결손금을 보전하고 남은 금액도 과세를 나중으로 미룰 수 있는 특례가 있습니다.
• 주의: 처리 방법에 따라 이후 연도 세금에 영향을 줍니다.

정당한 회계 처리 선택의 범위 안에서만 가능합니다. 사실과 다르게 이익을 줄이면 분식이고 탈세가 됩니다.

• 가능한 것: 법에서 허용하는 감가상각 방법 선택, 실제로 발생한 비용을 빠짐없이 반영
• 안 되는 것: 매출을 다음 해로 미루기, 없는 비용 만들기, 재고 줄여 잡기
• 결과: 세무조사에서 적발되면 추징세액에 무거운 가산세가 붙습니다.