AiGENTax 노하우 & FAQ

결산 때 거래처에 채권·채무 잔액 확인서(조회서)를 보내 서로의 장부 잔액을 맞춰 봅니다.

• 보낼 대상: 잔액이 큰 거래처, 거래가 많은 거래처, 오래된 잔액이 있는 거래처
• 차이 원인: 시점 차이(배송 중·입금 중), 세금계산서 누락, 할인·반품 반영 차이
• 활용: 외부감사 대상 회사는 감사인이 직접 확인하기도 함

부가세에서 재화는 물건처럼 소유권을 넘기는 거래, 용역은 일을 해 주는 거래를 말합니다. 둘 다 과세 대상이지만 공급 시기 판단과 세금계산서 기재에서 차이가 날 수 있습니다.

• 재화: 상품, 기계, 재료처럼 사고파는 물건
• 용역: 컨설팅, 청소, 디자인, 교육처럼 일을 해 주는 서비스
• 섞인 계약: 설치까지 포함된 판매처럼 물건과 서비스가 함께 있는 거래
• 금액 구분: 계약서에 물건 금액과 서비스 금액을 나눠 적어야 세금계산서를 정확히 발급할 수 있음

일정 규모 이상 사업장은 사고 실적에 따라 산재보험료율이 오르거나 내릴 수 있습니다(개별실적요율). 작은 사업장은 영향이 거의 없습니다.

• 적용 대상: 일정 근로자 수 이상 사업장
• 반영: 과거 몇 년간의 보험료 대비 보험급여 비율
• 출퇴근 재해: 출퇴근 사고는 실적 계산에서 빠집니다.

육아휴직·가족돌봄휴직 같은 법정 휴직이 아니라면 회사 규정(취업규칙)과 합의에 따라 결정합니다. 받아 줄 의무가 법으로 정해져 있지는 않습니다.

• 법정 휴직: 육아휴직, 가족돌봄휴직 등은 요건을 갖추면 허용해야 함
• 개인 휴직: 학업·건강 등은 회사 규정에 따라 승인 여부 결정
• 처리: 휴직 기간, 급여 여부(보통 무급), 복직 조건을 서면으로 정리
• 4대보험: 무급 휴직이면 휴직 신고로 보험료 처리

학원 이익은 반 편성 인원이 크게 좌우합니다. 반별 수강료 합계에서 강사 인건비와 나눠 맡은 고정비를 빼 보면 손해 보는 반이 드러납니다.

• 반별 손익: 반 수강료 합계에서 담당 강사 인건비를 뺀 금액
• 손익분기 인원: 강사 인건비와 배분 고정비를 1명 수강료로 나눈 인원
• 고정비 배분: 임차료·관리비·차량비를 반별로 나눠 계산
• 퇴원율: 월별 퇴원 인원과 사유
• 환불: 중도 환불이 이익에 주는 영향 기록

국외 교육기관에 낸 학비도 요건을 갖추면 교육비 공제를 받을 수 있습니다. 대학생은 비교적 넓게 인정되고, 고등학생 이하는 유학 요건이 붙습니다.

• 대학생: 국외 대학 등록금 공제(1인당 연 900만원 한도)
• 초·중·고생: 국내 학교에 해당하는 학교이면서 유학 자격을 갖추거나 부모와 함께 해외에 사는 경우(1인당 연 300만원 한도)
• 제외: 어학연수 비용, 기숙사비처럼 학비가 아닌 비용
• 증빙: 학교의 납입 증명서(번역본)와 송금 내역

수집 목적을 달성하면 지체 없이 파기하는 것이 원칙이고, 다른 법에서 보관하라고 정한 정보만 그 기간 동안 따로 보관합니다.

• 전자상거래 기록: 계약·청약철회와 대금 결제 기록 5년, 소비자 불만·분쟁 처리 기록 3년, 표시·광고 기록 6개월
• 세무 자료: 거래 증빙은 세법상 보관 기간(보통 5년) 동안 보관
• 분리 보관: 법 때문에 남기는 정보는 다른 정보와 분리하고 접근을 제한
• 파기 방법: 전자 파일은 복구할 수 없게 삭제, 종이는 파쇄

작년 예산에 몇 %를 더하는 방식이 아니라 모든 지출을 0에서 시작해 필요성을 다시 따져 예산을 짜는 방법입니다.

• 장점: 관행적으로 이어지던 불필요한 비용을 걸러낼 수 있음
• 단점: 시간이 많이 들어 모든 항목에 매년 적용하기 어려움
• 현실적 활용: 비용이 큰 항목이나 몇 년마다 한 번 전체 점검 때 적용

헬스장 수익은 신규 회원보다 재등록률이 좌우합니다. 회원 수, 재등록률, 회원 1명당 매출을 매달 함께 봐야 합니다.

• 유효 회원 수: 이용 기간이 남은 회원 수
• 재등록률: 만료 회원 중 다시 등록한 비율
• 회원 1명당 매출: 회원권과 개인 수업 매출을 합쳐 계산
• 개인 수업 비중: 마진이 큰 개인 수업 매출 비율
• 선수금 잔액: 앞으로 서비스해야 할 금액

금액과 목적에 따라 다릅니다. 일정 금액 이하의 일반 송금은 은행에서 바로 보낼 수 있지만, 큰 금액이나 해외 투자·대여 목적은 신고나 증빙이 필요합니다(기준은 바뀔 수 있음).

• 일반 송금: 연간 일정 금액까지는 증빙 없이 가능, 넘으면 송금 사유 증빙
• 거래 은행 지정: 일정 금액이 넘는 송금은 거래외국환은행을 지정해 이용
• 해외 투자·대여: 해외직접투자, 해외 부동산 취득, 해외 대여금은 외국환은행 등에 신고
• 사업 대금: 수입 대금 등은 계약서와 인보이스로 증빙

근로계약서는 쓰는 것만큼 내용이 법에 맞는지가 중요합니다. 흔한 실수는 다음과 같습니다.

• 연봉에 퇴직금 포함: 퇴직금을 미리 나눠 주는 약정은 효력이 없음
• 포괄임금 남용: 실제 근로시간과 맞지 않는 고정 수당으로 연장근로를 처리
• 수습 감액 착오: 1년 미만 계약자나 단순노무직에 최저임금 감액 적용
• 교부 누락: 작성만 하고 직원에게 한 부를 주지 않음
• 변경 미반영: 급여·근무시간이 바뀌었는데 계약서를 새로 쓰지 않음

토지는 시간이 지나도 닳아 없어지지 않는 자산이라 감가상각을 하지 않습니다. 토지 위에 세운 건물이나 설비는 따로 감가상각합니다.

• 토지: 취득가액 그대로 자산에 남김
• 건물: 토지와 분리해 내용연수 동안 감가상각
• 가격 나누기: 토지와 건물이 함께 있으면 계약서나 기준시가 비율 등으로 나눠 기록
• 부대비용: 취득세, 중개수수료 등 취득 부대비용은 토지 원가에 포함

회사에 고용되어 받는 월급은 근로소득, 내 사업이나 일로 번 돈은 사업소득입니다. 세금을 떼는 방식과 비용을 인정받는 방식이 달라 헷갈리기 쉽습니다.

• 근로소득: 회사가 매달 원천징수하고 연말정산으로 마무리, 근로소득공제가 자동 적용
• 사업소득: 사업자가 실제로 쓴 필요경비를 빼고 다음 해 5월에 종합소득세로 신고
• 4대보험: 근로소득은 직장가입자, 사업소득만 있는 경우는 지역가입자로 보험료를 계산하는 경우가 많음
• 세금 떼는 방식: 프리랜서 사업소득은 3.3%를 떼고 지급하는 것이 일반적

상법은 이사의 임기를 3년을 넘지 못하도록 정하고 있습니다. 회사는 정관이나 주주총회 결의로 그보다 짧게 정할 수 있습니다.

• 상한: 3년 이내에서 정관이나 주주총회에서 정함
• 연임: 임기가 끝나도 주주총회에서 다시 선임하면 연임 가능
• 후임 선임 전: 정관이 정한 이사 수를 채우지 못하면 임기가 끝난 이사도 후임이 올 때까지 직무를 맡음
• 등기: 임기가 바뀌거나 이사가 바뀌면 등기를 해야 함

공동사업은 사업자 단위로 대표 공동사업자 한 명이 부가세 신고와 납부를 맡는 것이 일반적입니다. 공동사업자 모두의 이름과 지분이 사업자등록에 정확히 있어야 합니다.

• 대표 공동사업자: 사업자등록 때 정한 대표가 신고와 납부를 맡음
• 지분 기재: 공동사업자 명단과 지분 비율이 사업자등록에 정확히 있어야 함
• 세금계산서: 대표 명의로 발급하며 공동사업자 정보를 함께 기재
• 종합소득세: 소득은 지분 비율에 따라 나눠 각자 신고