AiGENTax 노하우 & FAQ

시세에 맞는 임대차 계약을 맺고 월세를 주는 것은 가능합니다. 다만 대표는 받은 임대료를 소득으로 신고해야 하고, 시세보다 비싸게 주면 회사 비용으로 인정되지 않는 부분이 생깁니다.

• 임대차 계약: 면적·기간·임대료를 적은 계약서 작성
• 적정 임대료: 주변 시세 수준으로 정하기
• 대표 신고: 받은 임대료는 대표의 임대소득, 사업용 임대라면 사업자등록과 부가세 확인
• 사업장 등록: 법인 사업장 주소로 등록 가능한지 확인
• 무상 사용: 임대료 없이 써도 되지만 사용 관계를 문서로 남기기

기업에 선물 세트를 대량으로 팔면 세금계산서·계산서 발급과 과세·면세 구분이 핵심입니다. 농산물과 가공품이 섞인 세트는 구분 기준을 확인해야 합니다.

• 증빙 발급: 과세 상품은 세금계산서, 면세 농산물 세트는 계산서
• 혼합 세트: 과세·면세 상품이 섞이면 금액을 나눠 발급하는지 확인
• 선결제: 미리 받은 대금은 공급 시기에 맞춰 처리
• 대량 할인: 할인한 금액으로 발급
• 배송 대행: 여러 곳으로 나눠 보내는 배송비 처리

대표나 지정한 책임자가 관리하고, 사용 권한을 나눠 두는 것이 안전합니다. 한 직원이 인증서·OTP·비밀번호를 모두 가지면 횡령 사고가 생기기 쉽습니다.

• 권한 분리: 이체 등록과 승인 권한을 다른 사람에게
• 보관: 인증서·OTP는 정해진 장소에 보관하고 사용 기록 남기기
• 비밀번호: 주기적으로 바꾸고 공유 범위 최소화
• 퇴사 시: 담당자가 바뀌면 인증서 재발급, 비밀번호 변경
• 알림 설정: 큰 금액 이체는 대표에게 알림이 가도록 설정

주유소를 인수할 때는 석유판매업 지위 승계, 토양오염 여부, 위험물 시설 상태를 꼭 확인해야 합니다. 토양오염이 발견되면 정화 비용이 매우 클 수 있습니다.

• 토양오염 검사: 인수 전 토양오염도 검사 결과 확인(검사 의무 확인)
• 지위 승계: 석유판매업 등록 승계 신고
• 시설 점검: 탱크·배관 등 위험물 시설 안전 점검 기록
• 정유사 계약: 상표 계약 조건과 공급 가격
• 인수 방식: 사업 전체를 넘겨받으면 부가세 없이 인수 가능, 재고 유류 가격은 따로 확인

카드 매출은 승인, 매입, 입금 세 단계를 거칩니다. 정산 내역에서 단계별 날짜와 수수료를 확인하면 매출과 입금액의 차이를 설명할 수 있습니다.

• 승인일: 손님이 결제한 날, 부가세 매출의 기준
• 매입일: 카드사가 매출 전표를 접수한 날
• 지급일: 수수료를 뺀 금액이 통장에 들어오는 날
• 가맹점 수수료: 매출에서 빠지는 금액, 비용으로 처리
• 보류·취소: 취소된 결제와 지급 보류 금액 확인

4대보험 고지서에는 보험별 이번 달 보험료와 정산·소급분이 함께 나옵니다. 항목을 나눠 보면 보험료가 갑자기 늘어난 이유를 찾을 수 있습니다.

• 건강보험: 건강보험료와 장기요양보험료, 4월에는 전년도 정산분이 더해짐
• 국민연금: 기준소득월액에 따른 보험료, 7월에 기준이 바뀜
• 고용보험: 실업급여분과 고용안정·직업능력개발분(뒤의 것은 회사만 부담)
• 산재보험: 업종 요율에 따른 보험료와 임금채권부담금 등(회사 부담)
• 소급·정산 항목: 늦게 신고한 입사자, 보수 변경분 등이 따로 표시

가장 흔한 오해는 이익이 난 만큼 통장에 돈이 있다고 생각하는 것입니다. 재무제표의 숫자와 현금은 시점과 성격이 다릅니다.

• 이익과 현금: 외상 매출과 재고가 늘면 이익이 나도 현금은 줄어듦
• 자본금: 처음 넣은 출자금일 뿐 지금 회사에 있는 돈이 아님
• 부채: 미리 받은 선수금처럼 사업이 잘돼서 생기는 부채도 있음
• 감가상각비: 돈은 설비를 살 때 이미 나갔고 비용만 나눠 반영
• 매출 증가: 매출이 늘어도 마진과 회수 기간에 따라 자금은 더 부족해질 수 있음

산업기능요원이나 전문연구요원을 채용하려면 회사가 먼저 병역지정업체로 선정되어야 합니다. 선정 후에는 복무 관리 의무가 생깁니다.

• 지정업체 선정: 병무청이 정한 기준과 일정에 맞춰 신청
• 산업기능요원: 제조업 등 지정 분야 중소기업 중심
• 전문연구요원: 기업부설연구소 등에서 일정 학위 이상 인력
• 복무 관리: 근무 상황 관리와 신고, 다른 업무 배치 제한
• 급여: 다른 직원과 같은 기준으로 지급

안내문을 받았는지와 관계없이 신고 의무는 그대로입니다. 안내문은 국세청이 편의상 보내는 것일 뿐이라, 소득이 있으면 기한 안에 신고해야 합니다.

• 신고 대상 확인: 홈택스에서 신고 안내 유형과 소득 자료 조회
• 안내문이 없는 경우: 주소 변경, 새로 생긴 소득 등으로 안내가 빠질 수 있음
• 기한: 종합소득세는 5월(성실신고 대상은 6월)
• 무신고 불이익: 기한을 넘기면 무신고 가산세와 납부지연 가산세
• 놓쳤다면: 가능한 한 빨리 기한 후 신고

국세 고지서에는 어떤 세금인지, 어느 기간분인지, 언제까지 얼마를 내야 하는지가 적혀 있습니다. 가산세가 포함됐는지도 함께 확인해야 합니다.

• 세목: 부가세, 종합소득세, 법인세 등 세금 종류
• 귀속 기간: 어느 연도·기간의 세금인지
• 납부 기한: 기한을 넘기면 납부지연 가산세가 붙음
• 고지 사유: 예정고지, 중간예납, 신고 누락에 따른 결정 등
• 전자납부번호: 홈택스·은행 앱에서 낼 때 입력하는 번호

대부분의 사업자는 기본 일정이 같고, 업종마다 몇 가지가 더 붙습니다. 기본 일정(개인 일반과세자)은 부가세 1월·7월 확정신고, 4월·10월 예정고지 납부, 5월 종합소득세(성실신고 대상은 6월), 11월 중간예납, 직원이 있으면 매달 10일 원천세입니다. 업종별로 더 챙길 것은 이렇습니다.

따로 자세히 정리한 글

• 법인의 1년 세무 일정을 한눈에 보면 어떻게 되나요?
• 개인사업자의 1년 세무 일정을 한눈에 보면 어떻게 되나요?
• 프리랜서의 1년 세무 일정은 어떻게 되나요?
• 상가 임대사업자의 1년 세무 일정은 어떻게 되나요?

업무와 관계없는 대표 가족 지출이라 회사 비용으로 인정되지 않습니다. 법인이 냈다면 대표 상여나 가지급금으로 처리되어 대표 소득세 부담이 생깁니다.

• 법인: 대표 상여(근로소득)로 보거나 가지급금으로 처리
• 개인사업자: 사업 비용이 아니라 대표 개인 인출
• 직원 자녀 학자금: 규정에 따라 직원 전체에 주는 학자금은 별도 기준으로 검토
• 카드 사용: 법인카드로 결제하면 사적 사용으로 소명 대상
• 바로잡기: 이미 냈다면 대표가 회사에 돌려주거나 급여로 정리

매출 100억원은 외부감사 대상 판단 기준 중 하나라 다른 기준과 함께 충족하면 회계감사를 받아야 합니다. 소기업 기준을 넘어 감면율이 바뀌는 경우도 있습니다.

• 외부감사: 매출·자산·부채·직원 수 기준 중 둘 이상을 충족하면 대상(기준 확인)
• 소기업 기준: 업종별 매출 기준을 넘으면 중소기업 특별세액감면율이 낮아질 수 있음
• 내부 관리: 결산 일정, 증빙 체계, 내부 결재 기준 정비
• 자금 조달: 신용평가 등급과 금융 조건 변화
• 인력: 재무·회계 전담 인력 필요성 증가

3PL 회사는 보관료·입출고료·택배비 등 여러 요금이 섞여 있어 고객별로 청구 항목을 나눠 관리해야 합니다. 택배비를 대신 내는 구조인지 다시 파는 구조인지에 따라 매출 금액이 달라집니다.

• 청구 항목: 보관료, 입출고 작업료, 포장비, 택배비
• 택배비 처리: 직접 계약해 고객에게 청구하면 매출, 단순 대납이면 처리 방식 확인
• 인력: 성수기 일용직 신고와 산재 관리
• 창고: 임차료, 랙·지게차 감가상각, 물류창고업 등록 대상 확인
• 재고 책임: 고객 재고 분실·파손 배상 기준

실제로 자문 업무를 하고 그 대가로 주는 고문료는 비용이 됩니다. 다만 업무 실체 없이 퇴직금 한도를 피하려고 주는 돈이면 비용으로 인정받기 어렵습니다.

• 계약서: 자문 범위, 기간, 보수, 보고 방식 명시
• 활동 기록: 자문 회의록, 보고서 등 실제 업무 자료 보관
• 소득 구분: 계속 자문하면 사업소득, 일시적이면 기타소득으로 원천징수
• 금액 수준: 업무량에 비해 지나치게 많으면 문제
• 지배주주라면: 특수관계인 거래로 더 엄격하게 봄