AiGENTax 노하우 & FAQ

사업과 관련 없거나 세법이 막아 둔 지출은 장부에 적어도 비용으로 인정되지 않습니다.

• 대표 본인 몫: 대표 본인의 급여·퇴직금, 본인 소득세와 지방소득세
• 가사 관련: 생활비, 가족 경조사, 개인 차량·주거비 중 사업과 무관한 부분
• 벌칙성 지출: 벌금, 과태료, 가산세
• 한도 초과: 기업업무추진비, 업무용 승용차 비용 중 한도를 넘는 금액

예약금은 서비스를 제공할 때 매출이 됩니다. 받을 때는 선수금으로 둡니다.

• 해당 업종: 웨딩·행사, 스튜디오, 공연 기획, 맞춤 제작
• 취소 시: 돌려주지 않는 위약금은 그 시점에 수익으로 처리
• 부가세: 예약금을 받으면서 세금계산서나 영수증을 발급하면 그 시점에 신고 대상이 될 수 있습니다.

급여와 신고에 필요한 서류를 입사일에 한 번에 받아 두세요.

• 필수: 근로계약서(2부 작성 후 1부 교부), 급여 통장 사본
• 세금용: 근로소득 원천징수 신고서(부양가족 정보)
• 4대보험용: 이전 직장 상실 여부, 피부양자 정보
• 업종별: 식품·위생 업종 건강진단결과서, 자격증 사본

네. 외부감사 대상 회사는 감사보고서를 금융감독원 전자공시시스템(DART)에 공시해야 합니다. 누구나 볼 수 있게 됩니다.

• 외부감사 대상: 감사보고서와 재무제표가 공시됩니다.
• 그 밖의 주식회사: 상법상 주주총회 승인 후 재무상태표를 공고해야 합니다.
• 공시를 보는 사람: 거래처, 금융기관, 경쟁사, 채용 지원자까지 참고합니다.

업종별로 정해진 요율에 모든 업종에 같은 출퇴근 재해 요율을 더해 정합니다. 산재보험료는 회사가 전액 냅니다.

• 업종별 요율: 사고 위험이 큰 업종일수록 높음
• 출퇴근 재해 요율: 모든 사업장에 동일하게 추가
• 개별 실적: 일정 규모 이상 사업장은 사고 실적에 따라 요율이 오르내릴 수 있습니다.

회전율은 자산이 얼마나 빨리 돈으로 바뀌는지 보여 줍니다. 높을수록 자산이 효율적으로 돌고 있다는 뜻입니다.

• 매출채권 회전율: 매출 ÷ 평균 매출채권. 365를 회전율로 나누면 평균 회수 기간(일)
• 재고자산 회전율: 매출원가 ÷ 평균 재고. 365를 회전율로 나누면 재고가 팔리기까지 걸리는 기간
• 활용: 회전 기간이 길어지면 현금이 묶이고 있다는 신호

현금 매출은 누락되기 쉽고, 세무서가 가장 먼저 확인하는 부분입니다. 처음부터 기록 체계를 갖추세요.

• 현금영수증: 의무발행업종은 일정 금액 이상 현금 거래 때 손님이 요청하지 않아도 발급해야 합니다.
• 기록: POS나 판매 기록으로 현금 매출을 매일 마감
• 입금: 현금 매출은 사업용 통장에 입금해 기록을 남기기

회수할 수 없는 것이 확정되면 손실로 처리할 수 있습니다. 그 전까지는 직원에게 받을 돈으로 관리합니다.

• 처리 순서: 횡령 사실 확인, 고소·민사 청구 등 회수 노력, 회수 불능 확정 후 손실 처리
• 증빙: 고소장, 판결문, 회수 노력 기록
• 대표가 관여한 경우: 대표의 지시나 묵인이 있었다면 대표 상여로 볼 수 있습니다.

숙박비는 공제되지만, 항공권·고속철도·택시 같은 여객 운송비는 공제되지 않습니다.

• 공제됨: 업무 출장 숙박비(일반과세자 숙박업소), 출장 중 업무 식대, 렌터카 중 공제 가능한 차종
• 공제 안 됨: 항공권, 고속철도, 고속버스, 택시 요금
• 비용 처리: 공제가 안 되는 교통비도 업무 관련이면 비용으로는 인정됩니다.

원칙적으로 안 됩니다. 법인은 대표와 별개의 사람(법인격)이라 대표 개인 채무로 법인 재산을 압류할 수 없습니다.

• 예외: 대표가 가진 그 회사의 주식은 대표 재산이어서 압류될 수 있습니다.
• 법인격 부인: 회사 재산과 대표 재산을 구분 없이 섞어 쓴 경우 예외적으로 회사에 책임을 묻는 판례도 있습니다.
• 반대 방향: 대표가 법인 채무에 연대보증을 섰다면 대표 개인 재산이 책임을 집니다.

작물을 재배해 파는 소득은 대부분 비과세입니다. 곡물 같은 식량작물 재배 소득은 비과세이고, 그 밖의 작물도 수입이 일정 규모 이하면 비과세입니다.

• 부가세: 가공하지 않은 농산물 판매는 면세
• 과세될 수 있는 경우: 가공품 판매, 체험 농장 운영, 수입이 큰 특용작물 재배
• 직거래 판매: 온라인으로 팔아도 농가가 직접 기른 농산물이면 같은 기준

회사 업무에 관한 자문 수수료는 비용입니다. 대표 개인의 세금·법률 문제에 대한 수수료는 회사 비용이 아닙니다.

• 비용: 법인세 신고, 회계 자문, 계약서 검토, 회사 소송 수임료
• 대표 개인 몫: 종합소득세 신고, 증여·상속 상담, 개인 소송
• 회사가 냈다면: 대표 상여로 보아 대표 소득세 대상입니다.

원칙적으로 등기임원은 근로자가 아닙니다. 회사와 근로계약이 아니라 위임 관계이기 때문입니다.

• 고용보험: 원칙적으로 가입하지 않습니다.
• 퇴직금: 근로기준법상 퇴직금이 아니라 정관이나 임원 퇴직금 규정에 따라 지급합니다.
• 예외: 등기만 되어 있고 실제로는 대표의 지시를 받아 일반 직원처럼 일하면 근로자로 볼 수 있습니다.

매출을 만드는 요소부터 쪼개서 쌓아 올려야 설득력이 생깁니다.

1. 매출: 고객 수 × 객단가 × 구매 횟수처럼 요소로 나눠 추정
2. 비용: 매출에 따라 늘어나는 비용과 고정비를 나눠 추정
3. 인력: 채용 시점과 인건비
4. 현금흐름: 회수와 지급 시점을 반영해 월별 자금 부족분 계산
5. 시나리오: 보수적, 기본, 낙관적 세 가지로

주류를 살 때 주류구매전용카드를 써야 하는 등 주류 거래는 관리가 엄격합니다.

• 주류 구매: 주류 도매상에서 살 때 등록한 주류구매전용카드로 결제
• 과세유흥장소: 유흥주점 등은 개별소비세가 따로 붙고 간이과세가 배제됩니다.
• 매출 관리: 카드·현금 매출 기록과 주류 구매량의 차이가 크면 매출 누락으로 의심받습니다.