AiGENTax 노하우 & FAQ

퇴사 후 주는 성과급도 재직 중 근로의 대가라면 근로소득으로 원천징수합니다.

• 원천징수: 지급할 때 근로소득으로 원천징수
• 귀속 연도: 성과급 지급 기준이 된 기간에 따라 판단
• 연말정산: 이미 정산한 연도라면 재정산과 지급명세서 수정이 필요할 수 있습니다.

사업마다 다르지만 대표자 인건비는 사업비에서 제외되는 경우가 많습니다. 공고문과 사업비 지침을 확인해야 합니다.

• 허용되는 경우: 일부 창업 지원사업이나 연구개발 과제에서 요건을 갖춘 경우
• 제외되는 경우: 대표자, 대표의 특수관계인 인건비를 명시적으로 제외한 사업
• 확인: 사업비 집행 지침의 인건비 항목

네. 천재지변이나 화재로 사업용 자산의 20% 이상을 잃으면 재해손실세액공제를 받을 수 있습니다.

• 공제: 잃은 자산 비율만큼 소득세·법인세에서 공제
• 함께 할 일: 피해 자산 목록, 사진, 소방서·관공서 확인서 확보
• 납부 기한 연장: 재해로 신고·납부가 어렵다면 기한 연장을 신청할 수 있습니다.

상시 근로자가 100명 이상인 회사가 의무고용률(민간 3.1%)만큼 장애인을 고용하지 않으면 부담금을 냅니다.

• 50~99명: 의무고용률은 적용되지만 부담금은 내지 않습니다.
• 신고·납부: 매년 1월에 전년도분을 신고·납부합니다.
• 줄이는 방법: 장애인 고용, 장애인 표준사업장 생산품 구매로 감면받을 수 있습니다.

누구에게 샀는지에 따라 다릅니다. 사업자에게 사고 세금계산서를 받으면 공제되고, 개인에게 사면 공제할 부가세가 없습니다.

• 중고 판매 사업자: 세금계산서나 사업용 카드로 결제하면 공제
• 개인에게 구입: 부가세가 없으므로 공제도 없고, 거래 대금 전체가 자산 취득가액
• 증빙: 개인 거래는 계약서와 이체 내역을 남겨 비용·자산 인정의 근거로 씁니다.

두 곳 이상에 나눠 보관하고, 담당자가 바뀌어도 찾을 수 있게 하는 것이 원칙입니다.

• 백업: 회계 프로그램 자료는 정기적으로 백업하고, 클라우드와 별도 저장장치에 나눠 둡니다.
• 폴더 규칙: 연도 → 월 → 자료 종류 순서로 정리하면 누구나 찾을 수 있습니다.
• 보관 기간: 세법상 장부와 증빙은 원칙적으로 5년, 상법상 회계장부와 중요 서류는 10년 보관합니다.

채권자에게 불리하게 재산을 빼돌리거나 특정 채권자에게만 갚으면 회생 절차에서 취소되고 형사 책임까지 질 수 있습니다.

• 부인권: 관리인은 신청 전의 불공정한 재산 처분이나 편파적인 변제를 취소할 수 있습니다.
• 해당 예: 가족이나 관계회사에 헐값 매각, 특정 채권자에게만 변제
• 정상 영업 거래: 통상적인 영업 활동의 거래는 문제가 되지 않습니다.

용도를 증명하지 못하면 대표가 가져간 돈으로 봅니다. 가지급금이나 대표 상여로 처리될 수 있습니다.

• 문제 되는 경우: 증빙 없는 현금 인출, 반복되는 소액 인출
• 필요한 것: 인출한 현금으로 낸 비용의 영수증과 용도 기록
• 대안: 소액 경비도 법인카드나 계좌이체로 처리

렌탈 사업은 빌려주는 물건을 자산으로 잡아 감가상각하고, 렌탈료를 기간에 맞춰 매출로 잡습니다.

• 렌탈 자산: 구입한 장비는 유형자산, 내용연수 동안 감가상각
• 렌탈료: 사용 기간에 맞춰 매출, 세금계산서 발급
• 계약 해지: 회수한 장비의 상태와 남은 가치 평가

미리 정한 조건에 따라 주는 판매장려금은 비용입니다. 다만 법으로 금지된 리베이트는 비용으로 인정되지 않습니다.

• 인정: 계약이나 약정에 정한 판매 실적 기준에 따라 지급하는 장려금
• 불인정: 법령에서 금지한 리베이트(예: 의약품 분야의 부당한 경제적 이익 제공)
• 증빙: 약정서, 실적 계산 내역, 지급 내역

현물출자는 개인이 재산을 회사에 넘기고 주식을 받는 것이라 세법상 양도로 봅니다.

• 양도소득세: 부동산 등을 출자하면 개인에게 양도소득세가 생깁니다.
• 법인 전환 특례: 개인사업자가 사업용 자산을 출자해 법인으로 전환하는 경우 요건을 갖추면 양도소득세를 나중으로 미룰 수 있습니다.
• 평가: 출자 재산은 감정평가 등으로 가치를 정하고, 법원 절차가 필요한 경우가 있습니다.

네. 정부 지원금으로 쓴 부분은 세액공제 대상 금액에서 빠집니다.

• 연구개발비: 정부 출연금으로 쓴 연구비는 연구개발비 세액공제를 받을 수 없습니다.
• 투자: 보조금으로 산 설비 부분은 투자세액공제 대상에서 제외됩니다.
• 회사 부담분: 회사가 자기 돈으로 낸 부분은 공제 대상이 될 수 있습니다.

확인서는 조사관이 확인한 사실을 정리한 문서로, 서명하면 나중에 다투기 어려워집니다. 내용을 꼼꼼히 확인하고 서명하세요.

• 확인할 것: 사실과 다른 표현, 추정이 사실처럼 적힌 부분
• 이견이 있으면: 수정을 요청하거나 이견을 함께 적어 달라고 요청
• 서두르지 않기: 세무대리인과 검토한 뒤 서명해도 됩니다.

모회사와 지분을 100% 가진 자회사들의 소득을 합쳐 하나의 법인처럼 법인세를 계산하는 제도입니다.

• 장점: 한 회사의 이익과 다른 회사의 손실을 상계할 수 있습니다.
• 신청: 일정 기간 전에 신청하고, 한 번 적용하면 일정 기간 유지
• 고려할 점: 계산이 복잡하고, 그룹 전체가 함께 관리되어야 합니다.

홈택스 검색창에 '환급계좌 개설 신고'를 입력해 계좌를 등록하면 됩니다. 신고서를 낼 때 함께 적을 수도 있습니다.

• 본인 명의: 사업자 본인(법인은 법인 명의) 계좌만 가능
• 변경: 계좌가 바뀌면 다시 신고
• 환급 시기: 신고 종류별로 정해진 기간 안에 입금