AiGENTax 노하우 & FAQ

원천징수 의무는 돈을 준 쪽(회사)에 있어서, 떼지 않고 지급했더라도 회사가 세금을 내야 합니다. 가산세도 붙으니 알게 된 즉시 정리하는 것이 좋습니다.

• 회사 부담: 원천징수했어야 할 세액을 납부하고, 받은 사람에게 돌려받을지 협의
• 가산세: 원천징수 납부지연 가산세(미납 세액의 일정 비율, 최대 10%)
• 지급명세서: 기한 안에 내지 않았다면 제출 불성실 가산세도 검토
• 돌려받지 못하면: 회사가 대신 낸 세금만큼 지급액을 늘린 것으로 다시 계산해야 할 수 있음

관광사업체는 관광진흥개발기금 융자로 시설 개선이나 운영 자금을 낮은 금리로 빌릴 수 있습니다. 관광진흥법에 따라 등록한 사업체가 주 대상입니다.

• 대상: 관광숙박업, 여행업 등 등록 관광사업체(세부 요건 확인)
• 자금 종류: 시설 자금(신축·개보수), 운영 자금
• 신청: 해마다 공고되는 기간에 신청하고 은행 심사를 거침
• 조건: 담보·보증과 대출 한도는 은행 심사에 따름
• 함께 볼 것: 지자체 관광 활성화 지원, 소상공인 정책자금

법인은 등기와 회의 절차, 복식부기 장부가 필수라 개인사업자보다 관리할 일과 비용이 조금 더 듭니다. 대신 대외 신뢰와 세율 구조에서 장점이 있습니다.

• 등기: 임원 임기가 끝나면 중임 등기, 본점·목적·자본 변경도 등기(늦으면 과태료)
• 회의 절차: 정기 주주총회로 재무제표 승인, 중요한 결정은 이사회·주주총회 의사록
• 장부·신고: 복식부기 장부, 법인세 신고 때 재무제표와 세무조정 서류 제출
• 돈 관리: 대표 개인 돈과 분리, 가져갈 때는 급여·배당 절차
• 비용: 기장·세무조정 수수료, 등기 비용, 규모가 크면 외부감사 비용

예약제 음식점은 예약금과 노쇼 위약금, 고가 식재료 관리가 핵심입니다. 1인당 객단가가 높아 결제 수단별 매출 관리도 중요합니다.

• 예약금: 받은 예약금은 방문 전까지 선수금, 방문 때 매출로 전환
• 노쇼 위약금: 돌려주지 않은 예약금은 위약금 수입(부가세는 보통 붙지 않음)
• 식재료: 고가 수산물·육류 매입 증빙, 의제매입세액공제 확인
• 폐기 관리: 예약 취소로 버린 식재료 기록
• 주류 매출: 주류 비중과 주류구매전용카드 내역 관리

퇴직금은 평균임금 계산과 근속기간 판단에서 가장 많이 틀립니다. 적게 주면 차액과 지연이자를 함께 물어야 할 수 있습니다.

• 평균임금 누락: 직전 1년 상여금·연차수당 중 3개월분 반영을 빠뜨림
• 근속기간: 주 15시간 미만으로 일한 기간을 넣거나 빼는 착오
• 제외 기간: 퇴직 전 3개월 중 육아휴직·업무상 질병 휴업 기간은 빼고 계산해야 함
• 지급 기한: 퇴직일부터 14일 안(합의하면 연장 가능)
• 세금·지급 방식: 퇴직소득세 원천징수 누락, IRP 계좌 이전 원칙 미확인

제조업은 설비 투자 환급, 수출 영세율, 원재료 매입 세금계산서가 부가세 신고의 핵심입니다. 매입이 큰 시기에는 조기환급으로 자금 부담을 줄일 수 있습니다.

• 조기환급: 설비 투자나 수출로 환급이 생기면 매달·두 달 단위로 신고해 빨리 환급
• 영세율: 직수출은 수출신고필증, 국내 수출업체 납품은 내국신용장·구매확인서로 영세율
• 원재료 매입: 세금계산서 발급처와 실제 공급처가 같은지 확인
• 부산물 매출: 스크랩·불량품 판매분도 과세 매출로 신고
• 의제매입세액: 농산물을 원료로 쓰는 식품 제조업은 공제 대상 확인

세법에서는 잔존가치를 0으로 보고 감가상각합니다. 다만 정률법은 상각률을 정할 때 취득가액의 5%를 잔존가치로 보고 계산한 뒤, 마지막에 남은 금액을 정리합니다.

• 정액법: 취득가액 전체를 내용연수 동안 나눠 상각
• 정률법: 장부가액이 취득가액의 5% 이하가 되는 해에 남은 금액을 한꺼번에 정리
• 비망가액: 다 상각한 뒤에도 소액(보통 1,000원)을 장부에 남겨 자산이 있다는 표시
• 회계 기준: 회계에서는 실제 처분 예상 금액을 잔존가치로 정할 수 있음

개인 상가 임대사업자는 부가세 신고(간주임대료 포함), 종합소득세, 재산세가 1년 일정의 뼈대입니다.

네. 한 거래처 매출 비중이 크면 그 거래처 사정에 회사 전체가 흔들립니다. 계약이 끝나거나 대금이 밀리면 바로 자금 위기로 이어질 수 있습니다.

• 점검 지표: 상위 1개·3개 거래처의 매출 비중
• 위험: 단가 인하 압박, 결제 지연, 계약 해지 때 매출 급감
• 대응: 신규 거래처 개척 목표, 제품·서비스 다변화, 장기 계약으로 안정성 확보
• 자금 대비: 주요 거래처 대금이 늦어지는 경우를 가정한 현금 계획

국세나 지방세를 돌려받을 때 함께 받는 환급가산금(이자)은 법인세 계산 때 수익에서 뺍니다(익금불산입). 회계상 잡이익으로 적었다면 세무조정으로 빼 줍니다.

• 환급가산금: 세금을 많이 내서 돌려받을 때 붙는 이자, 법인세 과세 제외
• 법인세 환급 원금: 낼 때 비용으로 인정되지 않은 세금이라 돌려받아도 수익이 아님
• 비용으로 처리했던 세금: 재산세처럼 비용으로 인정받았던 세금을 돌려받으면 수익
• 부가세 환급: 부가세대급금을 정산하는 것이라 수익이 아님

네. 직원 건강 관리를 위해 회사가 지원하는 예방접종 비용은 복리후생비로 비용 처리됩니다. 다만 대상과 방식에 따라 직원 급여로 볼지가 달라질 수 있습니다.

• 비용 처리: 병원 결제 영수증이나 계산서로 복리후생비 처리
• 직원 소득: 전 직원 대상 단체 접종처럼 회사 규정에 따른 건강 관리는 보통 복리후생비로 처리하지만, 특정 직원에게 현금으로 주면 급여로 볼 수 있음
• 가족 접종: 직원 가족까지 지원하면 그 부분은 급여로 볼 수 있음
• 부가세: 의료 용역은 면세라 공제받을 부가세가 없음

스팩(기업인수목적회사)은 다른 회사와 합병하려고 먼저 상장해 둔 회사입니다. 비상장 회사가 스팩과 합병하면 일반 공모보다 짧은 기간에 상장할 수 있습니다.

• 방식: 이미 상장된 스팩이 비상장 회사와 합병해 합병 회사가 상장 회사가 됨
• 장점: 공모 시장 상황의 영향을 덜 받고, 기업가치를 미리 협상해 정함
• 심사: 합병 상장도 거래소 상장 심사를 거침
• 고려할 점: 합병 비율에 따른 지분 희석, 합병 뒤 주가 변동, 주식 의무 보유

술을 팔 계획이 있으면 일반음식점, 술 없이 음식과 음료만 팔면 휴게음식점으로 신고하는 것이 일반적입니다. 신고 업종에 따라 시설 기준과 할 수 있는 영업이 달라집니다.

• 휴게음식점: 음주를 하지 않는 조건으로 음식·음료 판매
• 일반음식점: 식사와 함께 술 판매 가능
• 사업자등록: 실제 메뉴 구성에 맞는 음식점업 업종 코드
• 세금: 두 업종 모두 부가세 과세, 면세 식재료는 의제매입세액공제 대상
• 변경: 나중에 술을 팔려면 영업 신고 변경 필요

네. 월급(보수) 외 소득이 연 2,000만원을 넘으면 넘는 부분에 소득월액보험료가 추가로 붙습니다. 이 보험료는 회사가 아니라 본인이 전액 냅니다.

• 대상 소득: 사업·임대·이자·배당·연금·기타소득 등
• 계산: 연 2,000만원을 넘는 금액을 기준으로 보험료 계산
• 부과 시기: 전년도 소득 자료가 반영되는 11월부터 1년간 고지
• 조정: 소득이 줄었다면 증빙을 내고 조정 신청 가능

결혼중개업은 시·군·구에 결혼중개업 신고를 해야 하고, 회원 보호를 위한 보험과 계약·정보 관리 의무가 있습니다.

• 신고: 국내 결혼중개업 신고(국제 결혼중개는 등록 기준 별도)
• 보증보험: 회원 피해 보상을 위한 보험(가입 의무 확인)
• 계약서: 회비, 서비스 내용, 환불 기준 명시
• 개인정보: 회원 신상 정보 보호와 동의 절차
• 세무: 가입비는 서비스 기간에 맞춰 매출 처리, 환불분 반영