AiGENTax 노하우 & FAQ

지급 의무가 확정되었다면 돈을 내지 않았어도 그해 비용(손금)이 됩니다.

• 인정 예: 12월에 일을 마친 외주비를 1월에 지급, 12월분 전기요금을 1월에 납부
• 인정 안 되는 예: 금액과 지급 의무가 확정되지 않은 추정 비용, 미래에 생길 비용
• 충당금: 세법이 허용한 일부 충당금만 비용으로 인정

물건이나 서비스를 산 쪽이 세금계산서를 작성해 판 쪽에 승인을 요청하는 방식입니다. 판 쪽이 승인하면 판 쪽이 발급한 것으로 처리됩니다.

• 쓰는 경우: 대기업이나 유통업체가 협력사로부터 매입할 때 자기 양식으로 일괄 처리하려는 경우
• 판 쪽이 할 일: 요청이 오면 금액과 날짜를 확인하고 기한 안에 승인합니다.
• 책임: 발급 책임은 여전히 판 쪽에 있어, 승인하지 않아 늦어지면 판 쪽에 가산세가 붙습니다.

세법이 자산 종류별로 정한 기준내용연수에서 위아래 25% 범위 안에서 골라 신고할 수 있습니다.

• 예시: 기준내용연수가 5년인 자산은 4~6년 중 선택
• 신고 기한: 자산을 산 해의 법인세 신고 기한까지
• 신고하지 않으면: 기준내용연수를 적용합니다.

보통 조사 시작 2~3주 전쯤 서면으로 통지가 옵니다. 통지서에는 조사 대상 세목, 기간, 사유가 적혀 있습니다.

• 통지서 내용: 조사 대상 기간, 세목, 조사 기간, 조사 사유
• 연기 신청: 사업상 어려움, 질병 등 사유가 있으면 연기를 신청할 수 있습니다.
• 준비 기간: 통지 후 조사 시작 전까지가 자료를 정리할 수 있는 시간입니다.

지체상금은 공사 대가를 깎은 것이 아니라 손해배상 성격이라, 세금계산서는 원래 공사 금액(공급가액)대로 발급합니다.

• 세금계산서: 지체상금을 빼지 않은 공급가액 기준
• 지체상금: 받는 쪽(발주자)의 수익, 내는 쪽(시공사)의 비용
• 부가세: 지체상금 자체에는 부가세가 붙지 않음

징계는 취업규칙에 정한 사유와 절차에 따라야 하고, 잘못의 정도에 맞는 수준이어야 합니다.

1. 사실 확인: 위반 행위와 증거 정리
2. 소명 기회: 직원에게 해명할 기회 부여(규정에 정한 방식)
3. 징계 결정: 징계위원회 등 정해진 절차로 결정
4. 서면 통보: 징계 종류와 사유를 서면으로 통지

같은 계정, 같은 기간 단위로 나란히 놓고, 차이가 큰 항목부터 이유를 적는 방식으로 비교합니다.

• 비교 단위: 월별로 비교하고, 누적(연초부터 이번 달까지)도 함께 봅니다.
• 차이 기준: 금액과 비율을 함께 봅니다. 예를 들어 10% 이상 또는 일정 금액 이상 차이 나는 항목만 설명합니다.
• 차이 구분: 일시적인 시기 차이인지(다음 달에 들어올 매출), 실제로 계획이 틀린 것인지 나눕니다.

건물주가 일반과세자면 세금계산서, 간이과세자면 계좌이체와 송금명세서로 증빙합니다.

• 일반과세자 건물주: 세금계산서를 받고 매입세액 공제
• 간이과세자 건물주: 계좌이체 후 경비등송금명세서 제출
• 주택 임대인: 사업자가 아닌 경우 계약서와 이체 내역

언제, 누가 참석해, 무엇을 결의했는지를 적고 참석 이사가 기명날인합니다.

• 기본 내용: 일시, 장소, 출석 주주(주식 수)나 이사, 안건, 결의 결과
• 보관: 본점에 비치하고, 주주와 채권자가 열람할 수 있게 합니다.
• 등기용: 등기에 쓰는 의사록은 공증이 필요한 경우가 있습니다.

제조원가명세서는 제품을 만드는 데 들어간 재료비, 노무비, 제조경비를 모아 당기 제품 제조원가를 계산한 표입니다. 제조업 재무제표에 붙습니다.

• 재료비: 기초 원재료와 매입액을 더하고 기말 원재료를 뺀 금액
• 노무비: 생산직 급여, 퇴직급여, 4대보험
• 제조경비: 공장 임차료, 전력비, 설비 감가상각비, 외주가공비
• 결과: 당기 제품 제조원가가 손익계산서의 매출원가로 이어짐

하자보수보증금으로 일부를 유보하고 받아도 공사 매출과 세금계산서는 전체 계약 금액 기준입니다. 유보된 금액은 나중에 돌려받을 채권으로 관리합니다.

• 매출·세금계산서: 공사 대금 전체
• 유보금: 하자 보수 기간이 끝나면 받을 돈(채권)
• 보증보험으로 대체: 현금 유보 대신 하자보수 보증보험 증권을 내는 방법도 있음

네. 어디에 상장되어 있는지에 따라 세금 종류가 다릅니다.

• 해외 상장 ETF: 매매 차익에 양도소득세 22%(연 250만원 공제), 다른 소득과 합산하지 않음
• 국내 상장 해외 ETF: 매매 차익에 배당소득세 15.4%, 금융소득 종합과세 대상에 포함
• 연금계좌·ISA: 국내 상장 해외 ETF를 연금계좌나 ISA에서 사면 과세가 미뤄지거나 줄어듭니다.

개인사업자는 매출이 늘면 신고 방식과 의무가 단계적으로 바뀝니다. 미리 알고 준비해야 가산세를 피할 수 있습니다.

• 간이과세에서 일반과세로: 연 매출이 간이과세 기준을 넘으면 다음 해 7월부터 일반과세자
• 전자세금계산서 의무: 공급가액이 기준을 넘으면 의무 발급
• 복식부기 의무: 업종별 기준을 넘으면 다음 해부터 복식부기 장부
• 성실신고확인: 더 커지면 세무대리인의 성실신고확인 대상

소득금액증명은 신고한 소득을 국세청이 증명하는 서류로, 대출 심사, 신용카드 발급, 각종 지원 신청에 쓰입니다.

• 종류: 근로소득자용, 사업소득자용, 종합소득세 신고자용 등
• 발급: 홈택스 검색창에 '소득금액증명' 입력
• 주의: 신고하지 않은 해의 소득은 증명되지 않습니다.

회사가 사직을 받아들이지 않으면 사직 효력은 바로 생기지 않고, 그사이 나오지 않은 날은 결근으로 처리할 수 있습니다.

• 사직 효력: 회사가 수리하면 그날, 수리하지 않으면 민법에 정한 기간이 지난 뒤(월급제라면 사직을 알린 다음 달이 끝날 때)
• 그사이: 출근하지 않은 날은 무급 결근으로 처리 가능
• 손해배상: 실제 손해를 입증해야 해 청구가 쉽지 않음