AiGENTax 노하우 & FAQ

결산일 이후 재무제표 확정 전까지 생긴 일 중 결산일 당시 이미 있던 상황을 확인해 주는 사건은 숫자에 반영하고, 새로 생긴 사건은 주석으로 알립니다.

• 반영하는 사건: 결산일 전부터 어렵던 거래처의 부도 확인, 결산일 전 소송의 판결 확정
• 주석으로 알리는 사건: 결산일 이후 화재, 대규모 차입, 증자, 회사 인수
• 판단 기준: 원인이 결산일 이전에 있었는지

용역은 원칙적으로 진행 정도(작업진행률)에 따라 수익을 나눠 인식합니다.

• 장기 용역: 진행률 기준
• 중소기업의 단기 용역: 계약 기간이 1년 미만이면 완료 시점 기준을 선택할 수 있는 경우가 있습니다.
• 진행률 계산: 실제 들어간 원가 ÷ 총 예정 원가

네. 근로자대표와 서면으로 합의하면 연장·야간·휴일근로에 대해 수당 대신 휴가(보상휴가)를 줄 수 있습니다.

• 계산: 가산율을 포함한 시간만큼 휴가 부여(연장 2시간이면 3시간 휴가)
• 조건: 근로자대표와의 서면 합의
• 못 쓴 휴가: 휴가를 쓰지 못하면 수당으로 지급

PC방은 이용 요금과 음식·음료 판매가 모두 과세 매출이고, 대부분 카드·간편결제라 매출이 그대로 드러납니다. 컴퓨터 같은 설비 투자와 감가상각 관리가 중요합니다.

• 매출: 시간 요금, 선불 충전, 음식·음료 판매를 모두 포함(선불 충전분은 처리 시점 확인)
• 매입: 게임 이용료, 컴퓨터·주변기기, 식자재, 임차료 세금계산서로 공제
• 감가상각: 컴퓨터를 한꺼번에 바꾸면 금액이 커서 내용연수에 맞춰 상각
• 전기요금: 비중이 커서 사업자 명의 전기요금 세금계산서 확보
• 인건비: 야간 아르바이트 인건비와 4대보험 관리

18세 이상 60세 미만으로 국내에 사는 사람은 원칙적으로 국민연금 가입 대상입니다. 직원을 한 명이라도 둔 사업장은 사업장 가입이 의무입니다.

• 사업장 가입자: 근로자와 보수를 받는 대표·임원
• 지역 가입자: 사업장에 속하지 않은 개인사업자, 프리랜서 등
• 임의 가입자: 소득이 없어도 스스로 가입을 원하는 사람(전업주부 등)

네. 복식부기 의무가 있는 개인사업자는 법인과 비슷하게 업무용 승용차 비용에 한도와 운행기록부 규정이 적용됩니다.

• 대상: 복식부기 의무자의 업무용 승용차(경차, 화물차 등 제외)
• 한도: 감가상각비 연간 한도, 운행기록부를 쓰지 않으면 비용 인정 한도
• 보험: 일부 사업자는 업무전용자동차보험 가입 여부에 따라 비용 인정이 달라짐

대부분 실제로 연구를 했다는 증거가 부족해서 추징됩니다.

• 겸직: 연구원으로 신고한 직원이 영업·관리 업무를 함께 한 경우
• 기록 부족: 연구노트, 과제 계획서, 결과물이 없는 경우
• 대상이 아닌 비용: 일반 업무 인건비나 생산 비용을 연구개발비에 포함한 경우
• 정부 지원분: 정부 출연금으로 쓴 연구비까지 공제받은 경우

상가 임차인은 계약 종료 6개월 전부터 종료 때까지 새 임차인에게 권리금을 받을 기회를 보호받습니다. 임대인이 정당한 이유 없이 방해하면 손해배상을 청구할 수 있습니다.

• 방해 행위 예: 임차인이 주선한 새 임차인과 계약 거절, 과도한 임대료 요구, 권리금을 직접 받으려는 행위
• 손해배상: 새 임차인이 주기로 한 권리금과 계약 종료 당시 권리금 중 낮은 금액 한도
• 청구 기한: 임대차 종료일부터 3년 안

네. 미성년자도 사업자등록을 할 수 있지만, 영업이나 계약에는 법정대리인(부모)의 동의가 필요합니다.

• 사업자등록: 법정대리인 동의 서류를 함께 요구받는 경우가 많음
• 계약: 동의 없이 맺은 계약은 취소될 수 있어 거래처가 동의를 요구
• 세금: 성인과 같은 방식으로 부가세·종합소득세 신고
• 건강보험: 소득이 생기면 부모의 피부양자 자격에 영향이 있을 수 있음

한 장 요약과 상세 자료를 나눠 받는 것이 좋습니다. 대표님은 요약을 보고, 궁금한 부분만 상세로 내려가면 됩니다.

• 한 장 요약: 매출, 매출총이익, 영업이익, 현금 잔액, 받을 돈, 다음 달 자금 계획
• 비교: 지난달, 작년 같은 달, 예산 대비
• 설명: 크게 달라진 항목의 이유 두세 줄
• 상세: 계정별 내역, 거래처별 잔액

건설 현장 일용직은 한 곳에서 오래 일하지 않아 퇴직금을 받기 어렵기 때문에, 사업주가 근로일수만큼 공제부금을 내고 근로자가 건설업을 떠날 때 퇴직공제금을 받는 제도입니다.

• 대상 공사: 일정 금액 이상의 공공·민간 공사 등 의무 가입 대상
• 납부: 일용직 근로일수에 하루 정해진 금액을 곱해 신고·납부
• 공사비 반영: 퇴직공제부금은 공사 원가(법정 경비)로 반영
• 관리: 근로일수 신고를 빠뜨리면 근로자 불이익과 과태료 문제

한도를 넘은 금액은 법인세 계산 때 비용으로 인정되지 않아 그만큼 세금이 늘어납니다.

• 회계상 처리: 장부에는 비용으로 남지만, 세무조정에서 비용에서 뺍니다.
• 증빙 없는 접대비: 한 번에 3만원을 넘는데 적격증빙이 없으면 한도와 상관없이 전액 인정되지 않습니다.
• 개인 카드 사용: 법인 접대비를 임직원 개인 카드로 결제하면 인정받지 못합니다.

본인, 자녀, 배우자, 형제자매의 교육비를 공제받을 수 있고, 대상마다 한도가 다릅니다.

• 본인: 대학원 등록금까지 한도 없이
• 초·중·고생: 수업료, 교복(1인당 연 50만원 한도), 현장체험학습비(30만원 한도) 등
• 대학생: 1인당 연 900만원 한도
• 취학 전 아동: 어린이집·유치원비, 주 1회 이상 다니는 학원·체육시설비

미리 휴일을 다른 근로일로 바꾸는 절차(휴일대체)를 거쳤다면 원래 휴일에 일해도 휴일근로가 아닙니다. 그러나 일한 뒤에 다른 날 쉬게 하는 것은 휴일근로수당을 줘야 합니다.

• 휴일대체 요건: 취업규칙 등 근거, 미리 직원에게 알림, 공휴일은 근로자대표 서면 합의
• 일한 뒤 대신 쉬게 함: 휴일근로수당(가산 포함) 지급 대상
• 기록: 대체한 날과 통지 내용을 남겨 두기

실제로 사업을 하는 곳이면 되지만, 수도권 과밀억제권역 안에 본점을 두면 설립 등기 비용이 크게 늘어날 수 있습니다.

• 중과: 과밀억제권역 안에서 설립하거나 5년 안에 전입하면 등록면허세가 무겁게 붙고, 부동산을 살 때 취득세도 중과될 수 있습니다.
• 해당 지역: 서울 전역과 인천·경기 일부 지역
• 실체 요건: 주소만 두고 실제로 사업하지 않으면 사업자등록이 거부되거나 나중에 문제가 됩니다.