AiGENTax 노하우 & FAQ

실제 취득가액을 확인할 수 없으면 기준시가 비율로 환산한 취득가액을 쓸 수 있습니다.

• 환산 방법: 양도가액 × (취득 당시 기준시가 ÷ 양도 당시 기준시가)
• 필요경비: 환산가액을 쓰면 실제 필요경비 대신 정해진 비율만 인정
• 주의: 건물을 새로 짓거나 늘린 뒤 5년 안에 팔면서 환산가액을 쓰면 가산세가 붙습니다.

회계에서는 결산일 시가로 평가하지만, 세법은 산 가격(원가) 기준이라 차이를 세무조정합니다.

• 회계: 평가 이익·손실을 재무제표에 반영
• 세법: 평가 손익은 인정하지 않고, 실제로 팔 때 손익을 반영
• 예외: 발행 회사가 부도나는 등 특별한 사유가 있으면 세법상 평가 손실을 인정받을 수 있습니다.

주식회사는 이사회가 승인한 재무제표를 정기주주총회에서 승인하는 절차로 확정합니다.

• 12월 결산 법인: 보통 다음 해 3월에 주주총회를 열어 승인하고, 3월 말까지 법인세를 신고합니다.
• 외부감사 대상: 감사인의 감사보고서를 받은 뒤 주주총회 승인을 받습니다.
• 기록 남기기: 이사회·주주총회 의사록을 작성해 보관합니다.

네. 일시적으로 어려움을 겪는 중소기업을 위한 긴급경영안정자금 같은 정책자금이 있습니다.

• 대상: 재해, 거래처 도산, 매출 급감 등 일시적 경영 애로를 겪는 중소기업
• 신청: 중소벤처기업진흥공단 등 정책금융기관
• 준비 자료: 재무제표, 매출 감소 증빙, 경영 정상화 계획

제조업은 감면과 공제 혜택이 가장 넓은 업종 중 하나입니다.

• 창업중소기업 세액감면: 요건을 갖춘 제조업 창업
• 중소기업 특별세액감면: 제조업은 감면율이 비교적 높은 업종
• 투자세액공제: 생산 설비 투자
• 연구개발비 세액공제: 제품·공정 개발 인력과 비용
• 고용 세액공제: 생산 인력 채용

차입금이 많은 부동산 임대업 위주의 법인은 받은 보증금에 이자율을 곱한 금액을 수익으로 보는 간주익금이 붙을 수 있습니다.

• 대상: 부동산 임대업이 주업이고 차입금이 자기자본보다 일정 비율 이상 많은 법인
• 계산: 보증금 적수에서 건물 취득가액 관련 금액 등을 빼고 이자율 적용
• 제외: 주택 임대 보증금 등 일부

네. 회사가 받은 보험금과 보상금은 수익으로 잡고 법인세 대상이 됩니다.

• 화재·사고로 자산이 없어진 경우: 받은 보험금이 장부가액보다 크면 이익(보험차익)이 생깁니다.
• 과세 미루기: 그 보험금으로 같은 종류의 자산을 다시 사면 이익에 대한 세금을 나중으로 미룰 수 있습니다.
• 임원 보험 해지 환급금: 회사가 받은 해지 환급금도 수익입니다.

평소 장부는 거래가 있을 때마다 기록하지만, 결산 때는 기간에 맞게 손익을 바로잡는 정리 분개를 추가합니다.

• 대표 항목: 감가상각, 미지급비용·선급비용, 재고 정리, 대손충당금, 퇴직급여, 외화 환산
• 목적: 그 기간에 속하는 수익과 비용만 손익에 남기기
• 시기: 월결산 때 일부, 연말 결산 때 전부

아니요. 퇴직금은 1년 이상 일하고, 주 소정근로시간이 15시간 이상인 직원에게 줍니다.

• 1년의 기준: 입사일부터 퇴사일까지 계속 근로한 기간. 정확히 1년이 되는 날까지 일해야 합니다.
• 수습기간: 수습기간도 근속기간에 포함됩니다.
• 연차와 혼동 주의: 1년 미만이라도 연차휴가와 연차수당은 생깁니다.

미등록 가산세가 붙고, 등록 전 매입의 부가세 공제를 받지 못할 수 있습니다.

• 가산세: 사업 개시일부터 등록 신청 전날까지 공급가액의 1%
• 매입세액: 등록이 너무 늦으면 준비 기간 매입의 부가세를 공제받지 못함
• 거래 불편: 세금계산서를 발급할 수 없어 사업자 거래처와 거래가 어렵습니다.

도매업은 세금계산서 거래 규모가 커서 거래 상대방 관리가 특히 중요합니다.

• 가짜 세금계산서 위험: 거래처가 실체 없는 자료상이면 매입세액 공제가 부인됩니다.
• 대금 흐름: 세금계산서 상대방과 실제 대금을 주고받는 상대가 같아야 합니다.
• 받을 돈 관리: 외상 거래가 많아 회수 지연과 대손 위험이 큽니다.
• 재고: 장부 재고와 실제 재고 차이

받아들이지 않는 것이 좋습니다. 당장 부가세만큼 싸게 사는 것처럼 보여도 나중에 더 큰 비용이 됩니다.

• 사는 쪽 손해: 매입세액 공제를 못 받고, 증빙이 없어 비용으로도 인정받기 어렵습니다.
• 파는 쪽 위험: 매출 누락이 드러나면 세금과 가산세를 추징당합니다.
• 함께 걸림: 한쪽이 조사를 받으면 거래 상대방 자료도 함께 확인됩니다.

조사가 시작된 뒤의 수정신고는 가산세 감면을 받지 못합니다. 감면은 세무서가 알기 전에 스스로 고칠 때 주어집니다.

• 조사 전 수정신고: 기간에 따라 과소신고 가산세 감면
• 조사 중: 감면 없이 추징세액과 가산세 그대로
• 그래도 의미 있는 경우: 조사관과 다툼 없이 빨리 마무리하고 납부지연 가산세를 줄이는 효과

재무실사는 재무제표의 숫자가 실제와 같은지, 앞으로도 그 이익이 유지될지 확인하는 과정입니다.

• 이익의 질: 일회성 이익, 특수관계자 거래, 대표 급여 수준을 걸러낸 실제 이익
• 운전자본: 받을 돈과 재고가 정상 수준인지, 회수 못 할 채권은 없는지
• 숨은 부채: 장부에 없는 보증, 소송, 미지급 퇴직금, 세금 위험
• 자료의 근거: 계약서, 통장, 세금 신고서와 장부가 일치하는지

민법이 정한 상속 순위에 따라 앞 순위가 있으면 뒤 순위는 상속받지 못합니다.

1. 1순위: 자녀·손자녀 등 직계비속
2. 2순위: 부모·조부모 등 직계존속
3. 3순위: 형제자매
4. 4순위: 4촌 이내 방계혈족

배우자는 1순위나 2순위와 함께 상속인이 되고, 둘 다 없으면 단독 상속인이 됩니다.