AiGENTax 노하우 & FAQ

주택을 새로 지어 파는 사업은 건설업(주거용 건물 신축판매업)으로 보아 사업소득이나 법인세로 신고합니다.

• 부가세: 국민주택 규모 이하 주택은 면세, 넘는 주택과 상가는 과세(토지분은 면세)
• 원가: 토지 매입비, 공사비, 설계·인허가 비용 등을 주택별로 나눠 원가 계산
• 매출 시기: 원칙적으로 분양 주택을 넘겨준 때
• 감면: 업종 분류에 따라 창업감면 등 적용 여부 확인

소득이 적은 일하는 가구에 정부가 지원하는 제도입니다. 가구 유형별 소득 기준과 재산 기준을 함께 봅니다.

• 소득 기준: 단독·홑벌이·맞벌이 가구별로 정해진 연간 총소득 기준 미만
• 재산 기준: 가구원 전체 재산 합계 2억 4천만원 미만
• 신청: 매년 5월 정기 신청(반기 신청 제도도 있음)
• 자녀장려금: 자녀가 있는 저소득 가구는 별도로 받을 수 있습니다.

부동산이나 주식을 산 사람이 그 돈을 어디서 마련했는지 확인하는 조사입니다. 출처를 밝히지 못하면 증여로 추정될 수 있습니다.

• 대상: 소득에 비해 큰 자산을 취득한 경우, 특히 젊은 나이의 고가 취득
• 입증 자료: 소득 신고 내역, 대출 서류, 예금 인출 내역, 상속·증여 신고서
• 추정 기준: 출처를 밝히지 못한 금액이 일정 수준을 넘으면 증여받은 것으로 봅니다.

유동비율은 1년 안에 갚을 빚(유동부채)을 1년 안에 현금이 될 자산(유동자산)으로 얼마나 감당할 수 있는지 보여 줍니다. 유동자산을 유동부채로 나눠 계산합니다.

• 100% 미만: 단기 빚이 단기 자산보다 많아 자금 압박을 받을 수 있는 상태
• 100% 이상: 단기 빚을 갚을 여력이 있는 상태. 높을수록 안정적입니다.
• 함께 볼 것: 유동자산 중 재고나 회수가 어려운 채권이 많으면 숫자만큼 안전하지 않습니다.

회계상 토지 등을 재평가해도 세법은 원칙적으로 재평가 차익을 인정하지 않습니다. 장부 금액과 세법 금액의 차이를 유보로 관리합니다.

• 회계: 재평가잉여금으로 자본 증가
• 세법: 취득 원가 기준 유지, 나중에 팔 때 원가 기준으로 손익 계산
• 효과: 재무비율은 좋아지지만 당장 세금은 늘지 않음

네. 예금, 주식 같은 금융재산에서 금융 채무를 뺀 순금융재산의 20%(최대 2억원)를 공제받을 수 있습니다.

• 2천만원 이하: 전액 공제
• 2천만원 초과 1억원 이하: 2천만원 공제
• 1억원 초과: 20% 공제(2억원 한도)
• 제외: 최대주주 주식 등 일부는 대상이 아닙니다.

네. 개인사업자도 직원 급여나 프리랜서 대금을 줄 때 원천징수 의무가 있습니다. 법인과 똑같습니다.

• 대상: 직원 급여, 일용직 인건비, 3.3% 프리랜서 대금 등
• 신고: 원천세 신고와 지급명세서 제출
• 비용 인정: 원천징수와 지급명세서가 있어야 인건비 비용 인정이 쉽습니다.

수출을 준비하거나 늘리려는 기업이 해외 마케팅 서비스를 바우처로 이용하도록 지원하는 사업입니다.

• 이용 가능 서비스: 해외 전시회, 번역, 해외 인증, 홍보, 시장 조사 등
• 방식: 회사가 자부담을 넣고 정부 지원금과 합친 바우처로 서비스 구매
• 세금계산서: 서비스 제공 기관과 회사 간 세금계산서 처리 방식을 확인

사업소득만 있는 사업자는 기부금을 필요경비로, 다른 종합소득도 있는 사람은 세액공제로 받는 것이 일반적입니다.

• 필요경비: 사업소득에서 한도 안에서 비용 처리
• 세액공제: 기부금의 일정 비율을 세금에서 공제
• 영수증: 기부금 영수증 필수

회생 개시 전 채권은 회생채권이 되어 회생계획에 따라 일부만, 오래 나눠 받게 되는 경우가 많습니다.

• 채권 신고: 법원이 정한 기간 안에 채권을 신고해야 합니다. 놓치면 권리를 잃을 수 있습니다.
• 변제: 인가된 회생계획의 면제율과 변제 기간에 따름
• 세금: 면제된 금액은 대손 처리하고, 부가세는 대손세액공제를 받을 수 있습니다.

네. 업무 때문에 늦게까지 일한 직원의 식대와 귀가 택시비는 회사 비용입니다.

• 식대: 복리후생비로 처리합니다. 야근 날짜와 인원을 남겨 두세요.
• 택시비: 여비교통비로 처리합니다. 늦은 시간 귀가라는 기록이 있으면 좋습니다.
• 증빙: 법인카드 결제가 가장 깔끔하고, 직원이 결제했다면 경비 정산으로 처리합니다.

퇴사할 때 남은 연차는 연차수당으로 돈으로 정산해야 합니다. 연차 사용 촉진을 했더라도 퇴사로 쓰지 못한 연차는 정산 대상입니다.

• 계산: 남은 연차 일수 × 1일 통상임금
• 지급 기한: 퇴직한 날부터 14일 안에 다른 급여와 함께
• 퇴직금 영향: 퇴직 전 1년 동안 지급된 연차수당 일부가 퇴직금 계산에 들어갈 수 있습니다.

네. 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 일부를 납부 기한 후 2개월 안에 나눠 낼 수 있습니다.

• 2천만원 이하: 1천만원을 넘는 금액을 나눠 냄
• 2천만원 초과: 세액의 절반까지 나눠 냄
• 신청: 신고서에 분납할 금액을 적으면 됩니다.

상장 주식은 증여일 전후 각 2개월 동안의 종가 평균으로 평가합니다. 증여일 당일 가격이 아닙니다.

• 평가 기간: 증여일 이전 2개월 + 이후 2개월, 총 4개월
• 결과: 증여 후 주가가 오르면 평가액도 올라갈 수 있습니다.
• 최대주주: 일정한 경우 할증 평가가 적용될 수 있습니다.

네. 법인지방소득세는 법인세와 별도로 사업장 소재지 지방자치단체에 신고·납부합니다.

• 기한: 사업연도가 끝난 달의 말일부터 4개월 안(12월 결산이면 4월 30일)
• 방법: 위택스에서 신고·납부
• 사업장이 여러 곳: 사업장별 인원·건물 면적 비율로 나눠 각 지자체에 신고