AiGENTax 노하우 & FAQ

한 번에 20만원까지는 청첩장이나 부고 문자 같은 근거만 있으면 기업업무추진비로 인정됩니다.

• 20만원 초과: 적격증빙이 있어야 합니다. 현금으로 준 축의금·부의금은 증빙을 받을 수 없어 전액 인정받기 어렵습니다.
• 화환: 카드로 결제하면 증빙이 남습니다.
• 기록: 누구의 어떤 경조사였는지 관리대장에 적어 둡니다.

외부 투자자가 주주가 되면 회사 돈을 쓰고 결정하는 방식이 투명해져야 합니다.

• 보고 의무: 정기적인 재무 보고와 주요 사항 통지
• 동의권: 증자, 대표 보수 변경, 큰 차입 등 일부 결정에 투자자 동의가 필요할 수 있습니다.
• 자금 사용: 투자금을 계약에서 정한 용도로 써야 합니다.
• 회계 수준: 월결산과 증빙 관리가 투자자 눈높이에 맞아야 합니다.

이자수익은 원칙적으로 실제로 이자를 받은 날(또는 받기로 한 날)에 소득이 됩니다.

• 원천징수 대상 이자: 실제로 받은 날 기준이 원칙
• 결산 반영: 원천징수되지 않는 이자를 기간 경과분으로 장부에 넣으면 그해 소득으로 인정되는 경우가 있습니다.
• 원천징수 세액: 받은 이자에서 떼인 세금은 법인세에서 미리 낸 세금으로 뺍니다.

공무원과 교사는 법으로 영리 업무가 금지되어 원칙적으로 사업을 할 수 없습니다. 일부 활동은 소속 기관장의 겸직 허가를 받아야 합니다.

• 원칙: 영리를 목적으로 하는 업무 금지
• 겸직 허가: 유튜브 등 일정한 창작 활동은 허가를 받아 가능한 경우가 있음
• 주의: 허가 없이 사업하면 징계 대상

임대차 계약이 있으면 사업자등록은 가능하지만, 업종과 실제 사업 형태에 맞는지 확인해야 합니다.

• 가능한 경우: 온라인 사업, 컨설팅처럼 사무 공간이 크게 필요 없는 업종
• 어려운 경우: 인허가에 시설 기준이 있는 업종, 재고를 보관해야 하는 업종
• 주의: 과밀억제권역 중과를 피할 목적으로 실체 없는 주소를 쓰면 나중에 추징될 수 있습니다.

업종 특성일 수도 있지만 비용을 잡는 시점이 달라서 생기는 경우가 많습니다.

• 흔한 원인: 보험료·임차료를 낸 달에 한 번에 비용 처리, 상여금을 지급한 달에만 반영, 감가상각을 연말에 몰아서 반영
• 바로잡는 방법: 1년치를 미리 낸 비용은 선급비용으로 두고 매달 나눠 비용 처리하고, 상여금도 예상액을 매달 나눠 잡습니다.
• 그래도 출렁인다면: 계절성 매출이나 큰 프로젝트 정산 시기 같은 실제 사업 특성입니다.

간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 쓰고 신고하면 사업소득에 대한 산출세액의 20%(연 100만원 한도)를 공제받는 제도입니다.

• 대상: 간편장부를 써도 되는 규모의 개인사업자
• 조건: 복식부기 장부와 재무제표를 갖춰 신고, 장부와 증빙을 5년간 보관
• 효과: 세금 감면과 함께 결손금 인정, 금융기관 신뢰도 상승
• 적용 기한: 기한이 정해진 제도라 신고하는 해에 적용되는지 확인

발급한 날의 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다. 홈택스에서 발급하면 자동으로 전송됩니다.

• 회계 프로그램·대행 서비스: 대부분 자동 전송되지만 전송 실패가 없는지 확인하세요.
• 늦게 전송하면: 지연전송 가산세, 아예 전송하지 않으면 미전송 가산세가 붙습니다.
• 확인 방법: 홈택스에서 발급 내역을 조회해 전송 상태를 확인할 수 있습니다.

대부분 부가세가 붙습니다. 교육 서비스라도 학원 등으로 인가·등록되지 않은 강습은 면세가 아니라 과세 대상입니다.

• 과세: 등록하지 않은 공방·취미 클래스 수강료, 재료비 포함 금액
• 면세 가능: 학원법에 따라 등록한 학원·교습소의 교육 용역
• 완성품 판매: 공방에서 만든 제품 판매도 과세
• 간이과세자: 매출 규모에 따라 부가세 부담이 크지 않을 수 있음

회식은 원칙적으로 근로시간이 아니지만, 참석이 강제되고 업무 성격이 강하면 달라질 수 있습니다. 워크숍은 업무 목적이고 회사 지시로 참석하면 근로시간으로 봅니다.

• 회식: 친목 목적이고 자율 참석이면 근로시간 아님
• 워크숍·세미나: 업무 관련 교육·회의 부분은 근로시간
• 판단 기준: 회사의 지휘·감독 아래 있었는지, 참석이 강제되었는지

신고 직전에 아래 항목을 한 번 더 점검해 보세요.

• 고용 증가 공제: 직원 수가 늘었는지, 청년·고령자 채용이 있었는지
• 투자 공제: 올해 산 설비 중 공제 대상이 있는지
• 비용 누락: 해외 결제, 대표 개인 카드로 낸 회사 비용
• 결손금: 이월결손금을 반영했는지, 중소기업이라면 소급공제를 검토했는지
• 분납: 납부세액이 크면 분납 신청

자본변동표는 1년 동안 자본금, 잉여금 등 자본 항목이 왜 늘고 줄었는지 보여 주는 표입니다.

• 늘어나는 이유: 당기순이익, 증자, 기타포괄이익
• 줄어드는 이유: 배당, 당기순손실, 자기주식 취득, 감자
• 활용: 배당 이력과 증자 내역을 한눈에 확인

국내에서 재배한 생화는 부가세가 면제되지만, 수입 꽃과 화분·화병 같은 꽃 이외의 상품은 과세입니다. 한 매장에 면세와 과세 매출이 함께 있습니다.

• 면세: 국산 생화, 국산 묘목 등 국내산 화훼
• 과세: 수입 생화, 조화, 화분·화병·리본 같은 꽃 이외의 상품
• 매입: 면세 꽃을 사면 계산서, 과세 재료는 세금계산서
• 신고: 겸영사업자로 부가세 신고, 공통 매입세액은 매출 비율로 나눔

가결산은 사업연도가 끝나기 전에 그해 실적을 미리 계산해 보는 일입니다. 12월 결산 법인이라면 보통 10~11월에 합니다.

• 목적: 올해 법인세를 미리 예측하고, 연말 전에 할 수 있는 절세 방법을 검토합니다.
• 연말 전에 할 수 있는 일: 설비 투자 시기 조정, 고용 계획 점검, 받을 수 있는 공제·감면 확인, 임원 상여 규정 정비
• 연말 후에는 늦는 일: 지출 시기나 고용처럼 사업연도 안에 이루어져야 효과가 있는 것들

거래처에 공연·전시·스포츠 관람권, 도서, 음반 등 문화 관련 지출로 접대한 비용입니다. 일반 한도와 별도로 추가 한도가 있습니다.

• 해당하는 것: 공연·영화·전시 입장권, 스포츠 경기 관람권, 도서, 음반, 박물관 입장권
• 추가 한도: 일반 기업업무추진비 한도의 20% 범위
• 증빙: 카드로 결제하고 받은 거래처를 기록합니다.